Körperschaftssteuer: Satz, Berechnung und Mehrwertsteuererklärung

Was ist die Körperschaftssteuer?

Die Körperschaftssteuer, auch DPPO genannt, ist eine direkte Steuer, die von Unternehmen und anderen juristischen Personen auf ihre Gewinne gezahlt wird. Sie wird einmal im Jahr auf der Grundlage ihrer Steuererklärung entrichtet (wenn sie mehr Steuern zahlen, leisten sie im folgenden Zeitraum auch Abschlagszahlungen ).

Der Satz der DPPO

Der Grundsteuersatz wurde im Vergleich zu früher von 19 % auf 21 % im Jahr 2025 erhöht. Die Gewinne für 2024 und darüber hinaus werden also mit 21 % besteuert.

Wer zahlt die Körperschaftssteuer?

Unternehmen, die ihren Sitz in der Tschechischen Republik haben oder ihre Geschäfte tatsächlich von hier aus führen, zahlen die Mehrwertsteuer. In diesem Fall handelt es sich um so genannte Steuerresidenten, die ihr gesamtes Einkommen in der Tschechischen Republik versteuern müssen, sowohl das inländische als auch das ausländische.

Unternehmen, die ihren Sitz und ihre Geschäftsleitung im Ausland haben, sind dagegen in der Tschechischen Republik nur beschränkt steuerpflichtig, da sie nicht steuerlich ansässig sind. Sie werden also in der Tschechischen Republik nur auf das Ergebnis ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit vom tschechischen Staatsgebiet aus besteuert. Dies gilt beispielsweise, wenn ein ausländisches Unternehmen Büros in Prag anmietet oder dort ein Restaurant betreibt.

Steuerliche Registrierung

Jede juristische Person, sei es ein Unternehmen, ein Verein, eine Stiftung, eine Genossenschaft oder eine andere Einheit, muss sich innerhalb von 15 Tagen nach ihrer Gründung für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.

Das DPPO-Anmeldeformular finden Sie auf der Website der Steuerverwaltung. Nachdem Sie es ausgefüllt haben, senden Sie es einfach an das für den Sitz Ihres Unternehmens zuständige Finanzamt. Das Finanzamt stellt Ihnen innerhalb von 30 Tagen eine Registrierungsbestätigung in Ihr Postfach zu und teilt Ihnen eine Steueridentifikationsnummer (TIN) zu.

Verfahren zur Berechnung der Körperschaftssteuer

Kurz gesagt, wird die DPPO in der Steuererklärung wie folgt berechnet:

Einkommen, Einnahmen, Kosten, Ausgaben... Wie unterscheiden sie sich und was wird besteuert?

Um die Körperschaftssteuer korrekt berechnen zu können, müssen Sie die Rechtsvorschriften, in denen die Regeln und Bedingungen, einschließlich einer Reihe von Ausnahmen, festgelegt sind, gut kennen. Um unnötige Probleme zu vermeiden, empfiehlt es sich, die Dienste eines Buchhalters oder Steuerberaters in Anspruch zu nehmen oder sich zumindest immer mit Experten über Ihre Situation zu beraten.

Es ist wichtig zu wissen, dass in die Berechnung der Mehrwertsteuer nicht Einnahmen und Ausgaben, sondern Einnahmen und Ausgaben einfließen - und dass sie nicht dasselbe sind. Sie entstehen jeweils zu einem anderen Zeitpunkt und können in einer anderen Reihenfolge anfallen.

• Einkünfte entstehen zum Beispiel, wenn Sie eine Rechnung für Ihre Dienstleistungen oder Waren ausstellen. Einnahmen sind dann gegeben, wenn Sie tatsächlich Geld auf Ihr Konto oder Ihre Kasse erhalten.
• Eine Ausgabe ist zum Beispiel eine Rechnung für Waren. Ein Aufwand entsteht erst, wenn die Zahlung erfolgt, unabhängig davon, ob sie vor oder nach Erhalt der Rechnung erfolgt.

Beachten Sie auch, dass nicht alle Einnahmen steuerpflichtig sind und nicht alle Ausgaben von Ihrer Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden können.

• So können beispielsweise Einkünfte aus Ihrer Geschäftstätigkeit (Rechnungen für Dienstleistungen, Warenverkäufe usw.), Mieten, Zinsen oder Dividenden steuerpflichtig sein. Einige Einkünfte sind jedoch gesetzlich steuerfrei oder gar nicht steuerpflichtig.
• Steuerlich absetzbare Ausgaben müssen nachweislich mit dem Unternehmen zusammenhängen und der Erzielung, Sicherung oder Erhaltung steuerpflichtiger Einkünfte dienen. Dazu können Wareneinkäufe, Löhne, Rechnungen für Versorgungsleistungen oder Buchhaltungsdienstleistungen gehören. Nicht steuerlich absetzbare Kosten (Abschnitt 25 des Einkommensteuergesetzes) mindern jedoch nicht Ihre Steuer.

Wann und wie ist eine Unternehmenssteuererklärung abzugeben?

Unternehmen müssen immer eine Steuererklärung abgeben - unabhängig davon, ob sie Gewinne erzielt haben oder nicht und ob sie unternehmerisch tätig sind. Auch wenn sie keine (oder nur nicht steuerpflichtige) Einkünfte haben, müssen sie eine so genannte Nullerklärung abgeben.

Sie müssen Ihre DPPO-Erklärung elektronisch (z. B. über das Portal Meine Steuern oder über eine Datenbox) innerhalb der folgenden Fristen einreichen:

• Wenn Sie die Erklärung selbst abgeben, müssen Sie sie spätestens 4 Monate nach Ende des Steuerjahres übermitteln (bis zum 1. Mai, wenn Ihr Abrechnungszeitraum ein Kalenderjahr ist).
• Wenn Sie mit einem Steuerberater zusammenarbeiten, der die Erklärung aufgrund einer Vollmacht für Sie abgibt, verlängert sich die Frist auf 6 Monate nach Ende des Steuerjahres (bis zum 1. Juli, wenn Ihr Abrechnungszeitraum ein Kalenderjahr ist).

Wenn Sie schwerwiegende gesundheitliche Probleme haben oder wenn das Steuerportal oder die Datenbox nicht funktioniert, können Sie beim Finanzamt vor Ablauf der Frist eine Verlängerung beantragen.

Frist für die Zahlung der DPPO und die Rückerstattung zu viel gezahlter Beträge

• Haben Sie eine Steuerschuld (nicht-negative Steuer von mehr als 200 CZK)? Überweisen Sie den Betrag innerhalb der Frist, in der Sie Ihre Steuererklärung einreichen, auf das Konto des Finanzamtes. Entscheidend ist nicht der Tag, an dem Sie die Zahlung abschicken, sondern der Zeitpunkt, an dem das Geld eingeht. Es ist daher besser, ein oder zwei Tage früher zu zahlen.
• Wurde Ihnen zu viel gezahlt? Dann können Sie auf Ihrem Steuererklärungsformular einfach eine Rückerstattung beantragen. Wenn der Antrag in Ordnung ist und Sie dem Staat nichts schulden, erstattet das Finanzamt die Überzahlung innerhalb von 30 Tagen.

Mehrwertsteuer-Vorauszahlungen für den nächsten Zeitraum

Anhand Ihrer Einkommensteuererklärung werden Ihre Einkommenssteuervorauszahlungen für das nächste Steuerjahr ermittelt (die Zahlungen, die Sie im Laufe des Jahres an das Finanzamt leisten werden).

Die Höhe der Vorauszahlung richtet sich nach der zuletzt gezahlten Steuer wie folgt:

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