Leitfaden für die Pflichten nach der Gründung eines selbständigen Gewerbes

*Ab 2025 zahlen Selbstständige, die ihre Tätigkeit neuaufnehmen, reduzierte Sozialversicherungsvorauszahlungen. Diese Erleichterung gilt in den ersten drei Jahren der Geschäftstätigkeit (Gründungsjahr + zwei weitere Jahre), sofern Sie in den vorangegangenen 20 Jahren noch nie selbstständig waren.

Wann und wie sind die Beiträge korrekt zu zahlen?

Selbstständige mit Nebentätigkeit

Eine Nebentätigkeit gilt als Form des Nebeneinkommens, weshalb Sie im ersten Jahr Ihrer unternehmerischen Tätigkeit keine Beiträge zahlen. Meistens üben Menschen eine Nebentätigkeit neben einer Beschäftigung aus oder als Personen, für die der Staat die Versicherung übernimmt (z. B. Rentner, Studierende bis 26 Jahre, Personen im Elternurlaub usw.).

• Krankenversicherung: Als Unternehmer, der gleichzeitig in einem Angestelltenverhältnis steht, zahlen Sie keine Vorauszahlungen an die Krankenkasse. Diese werden erst auf einmal fällig, wenn nach Einreichung der jährlichen Einkommensübersicht ein Zahlungsrückstand festgestellt wird. Andere Selbstständige mit Nebentätigkeit zahlen ab dem ersten Jahr Vorauszahlungen, die sie auf der Grundlage ihrer jährlichen Einkommensübersicht berechnen.
• Sozialversicherung: Die Versicherungsbeiträge werden Ihnen gegebenenfalls rückwirkend nachberechnet, und im folgenden Jahr zahlen Sie bereits monatliche Vorauszahlungen in Höhe des Mindestbetrags (für das Jahr 2026 bei einer Nebentätigkeit in Höhe von 1.574 CZK). Dies gilt jedoch nur, wenn Ihr Bruttogewinn (d. h. Ihr Einkommen abzüglich der damit verbundenen Ausgaben) den Schwellenwert überschreitet (im Jahr 2026 beträgt dieser 117.521 Kč).

Überlegen Sie, ob sich für Sie die Pauschalsteuer lohnt

Neben den eigenständigen Versicherungsbeiträgen können Sie sich für die sogenannte Pauschalsteuer entscheiden. Im Rahmen dieser Regelung zahlen Sie jeden Monat einen festgelegten Betrag (9.162 CZK im Jahr 2026), unabhängig davon, wie viel Sie tatsächlich verdienen. Dieser Betrag umfasst Sozial- und Krankenversicherung sowie die Einkommensteuer.

Der Vorteil besteht darin, dass Sie keine Steuererklärung einreichen müssen (sofern Sie die Voraussetzungen für die Pauschalsteuer erfüllen). Für Selbstständige mit geringem Einkommen lohnt sich dies jedoch möglicherweise nicht – bei einem Jahreseinkommen von 200.000 Kč zahlen Sie im Jahr 2026 beispielsweise 109.944 Kč an Pauschalsteuer, was mehr als die Hälfte Ihres Einkommens ausmacht. Sie lohnt sich vor allem für diejenigen, die ein Jahreseinkommen zwischen 700.000 und 2.000.000 CZK haben und nur minimale Steuerfreibeträge in Anspruch nehmen.

Sie müssen sich bereits bei der Gewerbeanmeldung oder jeweils bis zum 10. Januar des jeweiligen Jahres für die Pauschalsteuer anmelden. Den konkreten Zahlungsbetrag erfahren Sie dann, nachdem Sie entsprechend Ihrem Umsatz in eine der drei Stufen eingestuft wurden.

Machen Sie sich mit Steuern und Buchhaltung vertraut

Als Selbstständiger (der die Pauschalsteuerregelung nicht in Anspruch nimmt) sind Sie verpflichtet, Einkommensteuer zu zahlen. Überlegen Sie sich im Voraus, wie Sie Ihre Ausgaben berechnen werden.

Welche Besteuerungsarten gibt es für Selbstständige?

Je nach Art Ihrer Geschäftstätigkeit und Ihrer finanziellen Situation werden Sie zu Beginn Ihrer selbstständigen Tätigkeit wahrscheinlich zwischen den ersten beiden der folgenden Besteuerungsarten für Selbstständige wählen, die im Einkommensteuergesetz geregelt sind:

Wie berechnet man die Einkommensteuer und reicht die Steuererklärung ein?

Der Grundsteuersatz für die Einkommensteuer natürlicher Personen beträgt 15 % und wird auf den Gewinn (die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben) berechnet. Wenn Ihre Einnahmen jedoch 1.762.812 CZK pro Jahr übersteigen (d. h. das 36-Fache des Durchschnittslohns für das Jahr 2026), gilt für Sie ein höherer Steuersatz – 23 %.

Jeder Selbstständige ist verpflichtet, eine Steuererklärung einzureichen, in der alle Einnahmen und Ausgaben des vergangenen Jahres zusammengefasst sind und die zur Berechnung der Einkommensteuer dient. Die Steuererklärung muss bis zum 2. Mai jedes Jahres elektronisch über das Portal „Moje daně“ oder die Datenbox eingereicht werden. Gleichzeitig muss eine eventuelle Steuerschuld beglichen werden.

Wenn Sie in Ihrer ordnungsgemäßen Steuererklärung einen Fehler feststellen, können Sie eine sogenannte Berichtigungserklärung einreichen. Wenn der Fehler jedoch vom Finanzamt entdeckt wird, müssen Sie eine Nacherklärung einreichen.

Wussten Sie, dass sich Selbstständige früher beim Finanzamt für die Einkommensteuer registrieren lassen mussten? Heute gilt diese Verpflichtung nur noch für juristische Personen. Selbstständige erfüllen ihre gesetzlichen Verpflichtungen gegenüber dem Finanzamt durch die Einreichung einer Steuererklärung.

Lohnt es sich für Sie, umsatzsteuerpflichtig zu sein?

Sie können sich freiwillig oder verpflichtend als Umsatzsteuerpflichtiger registrieren lassen – sofern Ihr Umsatz im Kalenderjahr 2 Millionen CZK übersteigt. Auch wenn die Verwaltung als Umsatzsteuerpflichtiger komplexer ist, kann es für Sie beispielsweise in folgenden Situationen vorteilhafter sein, sich freiwillig als Umsatzsteuerpflichtiger registrieren zu lassen:

• Sie beziehen den Großteil Ihrer Waren oder Dienstleistungen von Umsatzsteuerpflichtigen.
• Ihre Kunden sind überwiegend Umsatzsteuerpflichtige.
• Sie sind auch im Ausland geschäftlich tätig.
• Sie beziehen Waren oder Dienstleistungen zum regulären Mehrwertsteuersatz, verkaufen diese jedoch zum ermäßigten Satz von 12 %.
• Sie planen den Kauf von hochwertigen Vermögenswerten.

Eine besondere Form des Mehrwertsteuerpflichtigen ist die sogenannte identifizierte Person. Diese wird unter bestimmten Voraussetzungen ein Unternehmer, der mit dem Ausland Handel treibt. Das kann beispielsweise der Betreiber eines Online-Shops sein, der Waren ins Ausland verkauft, aber auch ein freiberuflicher Grafiker, der auf Instagram Werbung schaltet oder eine Lizenz für ein ausländisches Programm nutzt.

Lernen Sie, Belege korrekt auszustellen

Unabhängig davon, ob Sie umsatzsteuerpflichtig sind oder nicht, ist das Ausstellen von Belegen ein fester Bestandteil Ihrer Geschäftstätigkeit. Der Unterschied liegt vor allem im Umfang der Angaben, die auf dem Beleg enthalten sein müssen.

Welche Angaben müssen in den Belegen gemacht werden?

Bei Mehrwertsteuerpflichtigen kommen am häufigsten zwei Arten von Belegen vor:

Ein vereinfachter Steuerbeleg kann für Beträge bis zu 10.000 CZK einschließlich Mehrwertsteuer ausgestellt werden, unabhängig davon, ob es sich um eine Barzahlung oder eine Vorauszahlung handelt. Er muss enthalten:

• die Identifizierung des Verkäufers,
• die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers,
• die Belegnummer,
• eine Beschreibung der gelieferten Ware/erbrachten Dienstleistung,
• das Ausstellungsdatum des Belegs und das Datum der steuerpflichtigen Leistung,
• Stückpreis ohne Mehrwertsteuer und gegebenenfalls einen Rabatt,
• Preis inkl. MwSt. und MwSt.-Satz.

Ein gewöhnlicher Steuerbeleg muss darüber hinaus die Identifikationsdaten des Käufers einschließlich der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Umsatzsteuerbemessungsgrundlage, den auf Kronen gerundeten Umsatzsteuerbetrag, den Stückpreis ohne Umsatzsteuer und einen eventuellen, nicht im Stückpreis enthaltenen Rabatt enthalten

Welche Möglichkeiten gibt es zur Rechnungsstellung?

Es stehen Ihnen gleich mehrere Methoden und Tools zur Ausstellung von Rechnungen zur Verfügung:

• Manuelle Rechnungsstellung – geeignet, wenn Sie nur eine geringe Anzahl von Rechnungen ausstellen. Der Nachteil ist der hohe Zeitaufwand und eine höhere Fehlerquote.
• Online-Rechnungsanwendungen – Mit einer Rechnungsanwendung können Sie Rechnungen von überall aus erstellen. In der Regel lassen sich diese mit Ihrer Buchhaltung und Ihrem Online-Banking verknüpfen, sodass Sie alle Belege übersichtlich an einem Ort haben (z. B. Fakturoid, mPohoda…).
• Buchhaltungsprogramme – bieten eine umfassende Lösung für die Buchhaltung, wobei die Möglichkeit, Rechnungen auszustellen, nur eine von vielen Funktionen ist. Für Selbstständige ist Buchhaltungssoftware meist überflüssig.