Die Pauschalsteuer für Selbstständige im Überblick: Bedingungen, Bandbreiten und Beträge

Die Pauschalsteuer für Unternehmer verspricht ab 2021 weniger Verwaltungsaufwand – lohnt sich aber nur für einige. Die folgenden Zeilen helfen Ihnen dabei, herauszufinden, ob Sie Steuerzahler im Pauschalsteuersystem werden können. Sie erfahren auch die Höhe der Zahlungen für die einzelnen Steuerklassen, alle Bedingungen, Fristen und wie Sie sich für die Pauschalsteuer anmelden können.

Was ist eine Pauschalsteuer?

Die Pauschalregelung ist eine besondere Art der Steuerzahlung, der Selbstständige freiwillig beitreten können. Sie zahlen dann einen monatlichen Pauschalbetrag, der die Einkommensteuer sowie die obligatorischen Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge enthält.

Selbstständige mit Pauschalsteuer zahlen keine obligatorischen Vorauszahlungen mehr, da diese im Rahmen der Pauschale abgegolten sind – und in den meisten Fällen müssen sie auch keine Steuererklärung und Übersichten einreichen. So ersparen sie sich den Papierkram.

Im Pauschalsteuersystem können Sie jedoch keine Pauschalausgaben oder Steuerermäßigungen geltend machen. Überlegen Sie sich den Wechsel zur Pauschalsteuer daher sorgfältig, denn nur bestimmte Selbstständige sparen dadurch Geld – in der Regel diejenigen, die jährlich etwa 700.000 bis 2.000.000 CZK verdienen und nur wenige Steuerermäßigungen in Anspruch nehmen können.

Grundlegende Informationen zur Pauschalsteuer

Wer kann die Pauschalsteuer in Anspruch nehmen?

Um in das Pauschalsteuersystem einzutreten, müssen Sie folgende Bedingungen erfüllen:

Beträge und Pauschalsteuerbereiche

Die Höhe der Pauschalsteuer für Selbstständige ändert sich von Jahr zu Jahr, da sie sich nach dem aktuellen Durchschnittslohn richtet. Zunächst handelte es sich um einen festen Betrag, der für alle Steuerzahler gleich war, aber Anfang 2023 trat eine Gesetzesänderung in Kraft, die drei Pauschalsteuerbereiche einführte.

Das Hauptkriterium für den Eintritt in die einzelnen Stufen ist die Höhe der Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit im Vorjahr. Eine Rolle spielt aber auch die Branche, in der die Geschäftstätigkeit ausgeübt wird. Die Bedingungen für die Steuerstufen sind in der folgenden Tabelle zusammengefasst. Um in die entsprechende Stufe zu gelangen, muss mindestens eine der Bedingungen in der jeweiligen Zeile erfüllt sein.

Ihre Steuerklasse richtet sich nach Ihrem Jahreseinkommen im vorangegangenen Steuerzeitraum.

• Wenn Sie im Laufe des Jahres die Grenzen für die gewählte Steuerklasse überschreiten, müssen Sie dies der Finanzverwaltung mit einem speziellen Formular melden. Die Behörde teilt Ihnen dann mit, wie viel Sie zusätzlich an Steuern zahlen müssen.
• Wenn Sie hingegen weniger verdienen und damit die Bedingungen für eine niedrigere Steuerklasse erfüllen, ist das Verfahren ähnlich. Sie reichen also eine Mitteilung über einen anderen Steuerbetrag bei der Behörde ein und erhalten die zu viel gezahlte Steuer zurück.

Wir möchten hinzufügen, dass die Pauschalsteuerklasse während des Jahres nicht geändert werden kann. Eine Änderung ist nur innerhalb der Frist für den Eintritt in die Pauschalregelung (d. h. bis zum 10. Januar des jeweiligen Jahres) möglich.

Wenn Sie wissen, zu welcher Steuerklasse Sie gehören, können Sie auch ganz einfach die Höhe Ihrer monatlichen Vorauszahlung berechnen:

Übersicht über die monatlichen Pauschalsteuerbeträge im Jahr 2026

Berücksichtigen Sie auch weitere Faktoren

• Haben Sie als Selbstständiger Kinder und einen nicht berufstätigen Ehepartner? Dann ist die Pauschalsteuer möglicherweise nicht die beste Wahl, da Sie die Vergünstigungen für Kinder und gegebenenfalls auch den Ehepartnerfreibetrag verlieren würden.
• Sind Sie selbstständig und planen Sie eine Hypothek? Beachten Sie, dass Sie mit der Pauschalsteuer Ihre Einkünfte gegenüber der Bank nicht zuverlässig nachweisen können, da Sie keine Steuererklärung abgeben (Banken wenden bei diesen Kunden häufig einen Reduktionskoeffizienten an).
• Haben Sie gesundheitliche Probleme und gehen Sie davon aus, dass Sie nicht bis zum regulären Rentenalter voll arbeiten können? In diesem Fall sollten Sie die Pauschalsteuer ebenfalls gut überdenken.
• Sind Sie Selbstständiger ohne Familie, ohne gesundheitliche Probleme und besitzen Sie bereits eine Wohnung? Dann ist die Pauschalsteuer die ideale Wahl.

Wann und wie kann man sich für die Pauschalsteuer anmelden?

Die Beantragung der Pauschalsteuer ist ganz einfach. Wenn Sie die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, müssen Sie Ihre Absicht lediglich rechtzeitig dem Finanzamt mitteilen. Am schnellsten geht dies über das Portal Mojedane.cz – im Bereich „Einkommensteuer für natürliche Personen” finden Sie das Formular „Anmeldung zur Pauschalsteuer”.

Die Frist für die Anmeldung zur Pauschalsteuer ist immer der 10. Januar oder der folgende Kalendertag (wenn Sie sie ab 2026 in Anspruch nehmen möchten, melden Sie sich bis zum 12. Januar 2026 an). Ein Beitritt während des Jahres ist nicht möglich – eine Ausnahme bilden nur Gewerbetreibende, die gerade erst mit ihrer Geschäftstätigkeit beginnen. Sie können die Anmeldung bis zum Tag der Aufnahme ihrer Geschäftstätigkeit einreichen, d. h. in der Regel gleichzeitig mit der Gründung ihres Gewerbes.

Wie, wo und wann ist die Pauschalsteuer zu zahlen?

Nach der Anmeldung beginnen Sie mit der Zahlung der monatlichen Pauschalsteuer (die Beträge finden Sie in der Tabelle oben) auf das Konto des örtlich zuständigen Finanzamtes. Die Kontonummern der regionalen Finanzämter finden Sie in unserer Anleitung: Wie zahlt man Steuern?

Bis wann ist die Pauschalsteuer zu zahlen? Der Betrag ist immer bis zum 20. Tag des Monats fällig, für den Sie die Pauschale zahlen.

Pauschalsteuer und Steuererklärung

Im Pauschalsteuersystem müssen Sie in der Regel keine Steuererklärung abgeben. Ausnahmen sind Situationen, in denen Sie während des Steuerzeitraums eines oder mehrere Kriterien für den Eintritt in das Pauschalsteuersystem verletzen.

Wenn Sie beispielsweise mit Ihrer Geschäftstätigkeit im Jahr mehr als 2 Millionen CZK verdienen, kommen Sie um die Abgabe einer Steuererklärung nicht herum. Lesen Sie, wie Sie eine Steuererklärung im Rahmen der Pauschalsteuer abgeben.

Denken Sie daran, dass Sie, wenn Sie Gesellschafter einer v. o. s. (offene Handelsgesellschaft), Komplementär einer k. s. (Kommanditgesellschaft) oder Mehrwertsteuerzahler geworden sind oder Ihr Einkommen 2 Millionen CZK pro Jahr überschritten hat, nach Einreichung der Steuererklärung aus der Pauschalsteuerregelung austreten müssen.

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