Registrierte Personen und Mehrwertsteuer: Wie geht das?

Sind Sie in der Tschechischen Republik nicht umsatzsteuerpflichtig? Dann sollten Sie beim Handel mit dem Ausland besonders aufmerksam sein. Möglicherweise sind Sie verpflichtet, sich als identifizierte Person registrieren zu lassen.

Was ist eine registrierte Person?

Eine registrierte Person (IO) ist, kurz gesagt, ein Mehrwertsteuerpflichtiger ausschließlich für grenzüberschreitende Lieferungen – im Inland bleibt sie nicht mehrwertsteuerpflichtig. Als steuerlich registrierte identifizierte Person erhalten Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, doch im Gegensatz zu Mehrwertsteuerpflichtigen melden und entrichten Sie lediglich die Steuer, haben jedoch keinen Anspruch auf Vorsteuerabzug (die entrichtete Steuer wird zu Ihren Kosten).

Das klingt vielleicht etwas abstrakt, daher haben wir hier einige Beispiele für Sie. Typische Situationen, in denen Sie als Unternehmer verpflichtet sind, einen Antrag auf Registrierung als registrierte Person zu stellen, können folgende sein:

• Sie schalten für Ihr Unternehmen Werbung in sozialen Netzwerken,
• Sie erzielen Einnahmen durch Google-AdSense-Banner auf Ihrer Website,
• Sie haben einen ausländischen Online-Kurs erworben,
• Sie zahlen Lizenzen für Grafikprogramme (z. B. Canva) und andere Online-Anwendungen oder -Dienste (z. B. Mailchimp),
• sowie eine Reihe weiterer ähnlicher Dienste.

Pflichten einer registrierten Person in Bezug auf die Mehrwertsteuer

Wenn Sie etwas aus der obigen Liste für geschäftliche Zwecke nutzen, müssen Sie sich als identifizierte Person registrieren lassen. Diese Verpflichtung gilt für Sie jedoch nur, wenn Sie kein Umsatzsteuerpflichtiger sind. Dies werden Sie erst dann, wenn Sie im Kalenderjahr einen Umsatz von 2.000.000 CZK überschreiten. Wir empfehlen Ihnen, Ihre konkrete Situation immer mit einem Steuerexperten zu besprechen.

Identifizierte Person – Registrierung und Vorgehensweise

Wie wird man also eine registrierte Person? Die erste Verpflichtung ist die Registrierung, die Sie innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt oder Erbringung der Dienstleistung oder bei Überschreitung des Wertes der erworbenen Waren vornehmen müssen.

Nutzen Sie das Portal „Moje daně“. Im Bereich „Registrierung“ finden Sie das Formular „Antrag auf Registrierung zur Mehrwertsteuer“, starten Sie den Assistenten und wählen Sie im ersten Schritt (Abschnitt „Kopfzeile“) die Registrierungsart „Identifizierte Person“ aus. Füllen Sie das Formular aus und fügen Sie am Ende die Rechnung bei, aufgrund derer Ihre Registrierungspflicht entstanden ist.

Steuererklärung und zusammenfassende Meldung

Die Umsatzsteuererklärung reichen Sie immer innerhalb von 25 Tagen nach Ablauf des Kalendermonats beim Finanzamt ein, in dem die Steuererklärungspflicht entstanden ist. Sie reichen sie also nicht ein, wenn in dem betreffenden Monat kein Grund dafür vorliegt (Sie haben keine Dienstleistung aus dem Ausland erbracht oder erhalten, keine Waren gekauft usw.).

Das Formular für die Umsatzsteuererklärung finden Sie wiederum auf den Seiten des EPO-Steuerportals im Bereich „Mehrwertsteuer“. Die Erklärung muss stets elektronisch übermittelt werden . Dies können Sie über das Portal Mojedane.cz oder über die Datenbox tun.

Eine weitere häufige Verpflichtung ist die zusammenfassende Meldung, die Sie für die Monate einreichen, in denen Sie eine Dienstleistung mit Leistungsort in einem anderen EU-Mitgliedstaat erbracht haben, d. h. einem Unternehmer in der EU in Rechnung gestellt haben. Reichen Sie diese elektronisch innerhalb von 25 Tagen nach Ablauf des Kalendermonats ein.

Nicht-Umsatzsteuerpflichtige und ausländische Rechnungen.
Wie sieht das in der Praxis aus?

Freiwillige Umsatzsteuerregistrierung

Wenn Sie in Tschechien als identifizierte Person Mehrwertsteuer zahlen, aber gleichzeitig keinen Vorsteuerabzug geltend machen können (da Sie gemäß § 6 des Mehrwertsteuergesetzes kein Mehrwertsteuerpflichtiger sind), kann es vorteilhafter sein, sich direkt freiwillig als Mehrwertsteuerpflichtiger registrieren zu lassen. Den Antrag reichen Sie beim Finanzamt ein.

Den Status als Umsatzsteuerpflichtiger erhalten Sie jedoch nicht automatisch. Das Finanzamt wird eine Reihe von Unterlagen von Ihnen verlangen, der gesamte Vorgang nimmt viel Zeit in Anspruch und es gibt keine Garantie, dass Sie tatsächlich als Umsatzsteuerpflichtiger anerkannt werden. Bei der freiwilligen Registrierung als Umsatzsteuerpflichtiger können wir Ihnen helfen. Wir wissen, welche Unterlagen vorzubereiten sind, und sprechen die Sprache der Behörden. Kontaktieren Sie uns, und wir machen uns an die Arbeit.

Sobald Sie umsatzsteuerpflichtig sind, werden Ihnen Informationen darüber nützlich sein, wie Sie die Umsatzsteuer im Außenhandel handhaben müssen.

Löschung der Registrierung als identifizierte Person

Sie können Ihre Registrierung als identifizierte Person aufheben, wenn:

• in den letzten 6 Monaten keine Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung für empfangene Dienstleistungen oder Warenlieferungen entstanden ist oder Sie nicht zur Abgabe einer zusammenfassenden Meldung verpflichtet waren.
• Sie in diesem oder dem vorangegangenen Kalenderjahr keine Waren im Wert von mehr als 326.000 CZK aus einem anderen EU-Mitgliedstaat erworben haben.
• Oder Sie haben Ihre Geschäftstätigkeit eingestellt.

Sie sind erst ab dem Tag, der auf die Mitteilung der Entscheidung des Finanzamts über die Löschung der Registrierung folgt, keine registrierte Person mehr. Es reicht also nicht aus, lediglich einen Antrag zu stellen, sondern Sie müssen die Entscheidung des Finanzamts abwarten.

Benötigen Sie Beratung zum Thema Mehrwertsteuer? Wenden Sie sich an uns

Der Außenhandel und die Frage der Mehrwertsteuer sind keine einfache Angelegenheit. In diesem Artikel fassen wir die grundlegenden Informationen zusammen, können jedoch nicht jede Ausnahme beschreiben, von denen es bei der Mehrwertsteuer leider eine ganze Reihe gibt.

Am besten nutzen Sie daher unsere Steuerberatungsdienste. Wir kümmern uns für Sie um alle Angelegenheiten im Zusammenhang mit der Registrierung als steuerpflichtige Person sowie um den anschließenden Papierkram. Bei Bedarf beraten wir Sie auch bei der freiwilligen Anmeldung zur Umsatzsteuer. Füllen Sie einfach das Kontaktformular aus, und wir können loslegen!