Alles, was Sie über den Kauf und Betrieb eines Firmenwagens wissen müssen

Die Auswahl eines Autos für ein Unternehmen unterscheidet sich von der für eine Familie. Während Sie bei einem Familienauto vor allem auf Komfort, Verbrauch oder Sicherheit achten, geht es bei einem Firmenwagen in erster Linie darum, wie er sich auf Ihre Steuern, den Vorsteuerabzug und die Betriebskosten auswirkt. Das Auto gehört nämlich nicht Ihnen, sondern dem Unternehmen. Wir stellen Ihnen die Möglichkeiten der Anschaffung eines Firmenwagens sowie dessen buchhalterische Behandlung vor und gehen auch auf die gemischte Nutzung des Autos für private und geschäftliche Zwecke ein.

Für wen lohnt sich ein Firmenwagen?

Für Unternehmer lohnt sich die Anschaffung eines Firmenwagens vor allem dann, wenn:

• das Auto überwiegend für geschäftliche Zwecke genutzt wird;
• die Steuer- und Betriebsersparnisse die Anschaffungs- und Betriebskosten übersteigen.

Für Mehrwertsteuerpflichtige, die die tatsächlichen Kosten geltend machen, lohnt sich der Kauf eines Firmenwagens dann, wenn der Mehrwertsteuerabzug (für den Kauf des Autos und den Kraftstoff) die Kfz-Steuer und andere Betriebskosten übersteigt.

Für Selbstständige hingegen, die nicht umsatzsteuerpflichtig sind und Pauschalausgaben geltend machen, lohnt sich die Anschaffung eines Firmenwagens in der Regel nicht – sie können weder den Vorsteuerabzug noch die tatsächlichen Betriebskosten geltend machen.

Möglichkeiten der Anschaffung eines Firmenwagens

Es gibt mehrere Möglichkeiten, ein Firmenauto (sog. auf die Handelsregisternummer) zu erwerben – vom Barverkauf über Kredit und Finanzierungsleasing bis hin zu Operating-Leasing oder flexibler Miete.

Jede Methode hat ihre Vor- und Nachteile, die es zu berücksichtigen gilt. Die Wahl hängt nicht nur von Ihrem Budget ab , sondern auch davon , ob der Besitz eines Fahrzeugs für Sie Priorität hat und welche Anforderungen Ihr Unternehmen stellt.

Barzahlung beim Autokauf

Der Kauf aus eigenen Mitteln ist die einfachste Option, wenn das Unternehmen über ausreichende finanzielle Ressourcen verfügt. Das Auto wird sofort zum langfristigen Anlagevermögen des Unternehmens, was Ihnen ermöglicht, steuerliche Abschreibungen geltend zu machen, durch die Sie die Anschaffungskosten über mehrere Jahre verteilen können.

Ein Nachteil ist die hohe Einmalinvestition – der Autokauf verringert Ihren verfügbaren Bargeldbestand und kann somit die Möglichkeiten zur Finanzierung anderer wichtiger Ausgaben einschränken. Diese Anschaffungsmethode eignet sich daher vor allem für Unternehmen, die über ausreichende finanzielle Reserven verfügen. Beachten Sie auch, dass Barzahlungen laut Gesetz das Tageslimit von 270.000 CZK nicht überschreiten dürfen.

Autokredit

Der Kauf eines Firmenwagens „auf Kredit“ ist zwar mit höheren Kosten verbunden, ermöglicht es Ihnen jedoch, finanzielle Reserven für andere wichtige Ausgaben oder Investitionen zu erhalten.

Ein Kredit ist auch dann eine geeignete Lösung, wenn Sie nicht über ausreichende Mittel für einen sofortigen Kauf verfügen oder wenn Sie Steuervorteile nutzen möchten, da die Kreditzinsen steuerlich absetzbar sind. Dank des Kredits können Sie sich zudem ein hochwertigeres oder teureres Auto anschaffen, für das Ihre eigenen Ersparnisse nicht ausreichen würden.

Ein Nachteil ist, dass der Kredit die Gesamtanschaffungskosten erhöht und zudem im Gegensatz zu den folgenden Optionen alle Ausgaben für den Betrieb und die Wartung des Autos allein bei Ihnen liegen.

Finanzierungsleasing

Während Sie bei einem Kredit Geld leihen, mieten Sie beim Finanzierungsleasing ein Auto, das Sie gleichzeitig abbezahlen. Das Finanzierungsleasing ermöglicht es Ihnen, ein Auto in Ihr Eigentum zu übernehmen, ohne auf einmal einen großen Geldbetrag aufbringen zu müssen.

Zu Beginn leisten Sie eine Anzahlung, die in der Regel 10–30 % des Anschaffungspreises des Autos beträgt, und den Rest zahlen Sie monatlich über einen vereinbarten Zeitraum ab. Nach Ablauf des Finanzleasings zahlen Sie den Restwert und das Auto geht in Ihr Eigentum über. Die Raten können Sie zudem von den Kosten absetzen, was Ihre Steuerbemessungsgrundlage senkt.

Operatives Leasing

Operatives Leasing ist ideal für Unternehmen, die kein eigenes Auto benötigen. Auf diese Weise mieten Sie das Fahrzeug für einen bestimmten Zeitraum und geben es nach Vertragsende an die Leasinggesellschaft zurück.

Was sind die Vorteile des Operating-Leasings?

• Sie zahlen nur für die Nutzung des Autos. Alle anderen Kosten, wie Versicherung oder Wartung, sind bereits in den monatlichen Raten enthalten.
• Wenn das Auto eine Panne hat, erhalten Sie einen Ersatzwagen.
• Sie müssen sich weder um den Restwert noch um steuerliche Abschreibungen kümmern – die Raten werden einfach als Aufwand verbucht.
• Nach Vertragsende tauschen Sie das alte Auto ganz einfach gegen ein neueres Modell aus.

Im Vergleich zu einem klassischen Kredit sind die monatlichen Raten beim Operating-Leasing in der Regel niedriger, da Sie nur für die Nutzung des Autos bezahlen. Für einen Mittelklassewagen liegen die Raten zwischen 5.000 und 10.000 CZK ohne MwSt., während sie bei größeren oder luxuriöseren Fahrzeugen bei etwa 9.000 CZK beginnen.

Die Preise variieren zudem je nach Wahl der Leasinggesellschaft und den konkreten Leasingbedingungen – günstigere Raten gibt es beispielsweise bei längeren Vertragslaufzeiten oder einer geringeren Kilometerleistung.

Flexible Miete

Diese Form gehört zu den teuersten Varianten. Für das Fahrzeug, das Sie jederzeit zurückgeben oder umtauschen können, zahlen Sie lediglich eine monatliche Rate. Auf diese können Sie jedoch weder Abschreibungen noch einen Vorsteuerabzug vom Anschaffungspreis des Fahrzeugs geltend machen.

Das flexible Leasing eignet sich für Unternehmer, die sich nicht binden möchten und wissen, dass sie das Auto nur kurzfristig nutzen werden, beispielsweise für saisonale Arbeiten. Für diejenigen, die ein Auto besitzen möchten, sind andere Varianten besser geeignet.

Nutzung eines Privatwagens für geschäftliche Zwecke

Für geschäftliche Zwecke können Sie auch Ihr eigenes Auto nutzen. Es ist jedoch erforderlich, ein Fahrtenbuch zu führen, das als Grundlage für die Geltendmachung der Kosten dient. Aus den Aufzeichnungen muss klar hervorgehen, wie viele Kilometer geschäftlich und wie viele privat zurückgelegt wurden.

Meistens wird das Fahrtenbuch in gedruckter Form verwendet, einfacher und praktischer ist jedoch die elektronische Führung mittels einer App oder Software.

Wenn Sie den Verwaltungsaufwand im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Firmenwagens, den Sie auch für private Fahrten nutzen, so weit wie möglich vereinfachen möchten, ist die sogenannte verkürzte Pauschale für Transportkosten die ideale Wahl. Diese beträgt 4 .000 CZK pro Monat, wobei automatisch davon ausgegangen wird, dass 20 % der Kosten privat sind.

Dank dieser Regelung müssen Sie weder ein detailliertes Fahrtenbuch führen noch Belege für Kraftstoff und Parkgebühren aufbewahren, da der Pauschalbetrag diese Ausgaben für steuerliche Zwecke vollständig ersetzt. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Sie bei gemischter Nutzung des Fahrzeugs auch andere damit verbundene Kosten wie Abschreibungen, Reparaturen oder Wartung um 80 % kürzen müssen, wobei Sie diese weiterhin in ihrer tatsächlichen Höhe geltend machen können. Diese Möglichkeit gilt zudem für maximal drei Fahrzeuge, für die Sie im Register als Betreiber eingetragen sind.

Wie kann man ein Privatfahrzeug in das Unternehmen einbringen?

Wenn Sie das Auto überwiegend geschäftlich nutzen, ist es in der Regel wirtschaftlicher, es in das Firmenvermögen aufzunehmen. Andernfalls kann es besser sein, die Kilometerpauschale für geschäftliche Fahrten geltend zu machen.

Ein Privatwagen wird nach der Erfassung in der Buchhaltung oder Steuerunterlagen zum Firmenwagen. Es ist jedoch erforderlich, seinen Wert nachzuweisen, beispielsweise durch einen Kaufvertrag, eine Rechnung oder ein Gutachten. Anschließend wird er genauso behandelt wie andere Firmenfahrzeuge.

Wie können Sie die mit dem Betrieb eines Autos verbundenen Ausgaben geltend machen?

Die Kosten für den Betrieb eines Firmenwagens können Sie auf zwei Arten berechnen – während Sie bei der Pauschale die Einfachheit schätzen, profitieren Sie bei den tatsächlichen Kosten von Einsparungen.

Wie erfasst man ein Auto in der Buchhaltung?

Mehrwertsteuerabzug für das Auto

Während Sie als Nicht-Mehrwertsteuerpflichtiger den vollen Preis einschließlich Steuern für das Auto zahlen, können Mehrwertsteuerpflichtige den im Fahrzeugpreis enthaltenen Mehrwertsteuerbetrag abziehen, was ihre tatsächlichen Anschaffungskosten erheblich senkt.

Der Vorsteuerabzug unterliegt für Steuerpflichtige folgenden Regeln:

• Bei Fahrzeugen mit einem Preis von bis zu 2 Millionen CZK ohne Mehrwertsteuer können Sie den gesamten Mehrwertsteuerbetrag geltend machen. Bei einem Auto für 650.000 CZK inkl. Mehrwertsteuer ziehen Sie beispielsweise 21 % Mehrwertsteuer ab, d. h. 112.810 CZK. Der Anschaffungspreis des Autos beträgt somit 537.190 CZK.
• Bei Personenkraftwagen über 2 Millionen CZK ohne MwSt. ist der Abzug auf 420.000 CZK begrenzt. Die Begrenzung gilt für Fahrzeuge der Klasse M1, zu der Personenkraftwagen gehören, die hauptsächlich zur Personenbeförderung bestimmt sind und über maximal acht Sitzplätze außer dem Fahrersitz verfügen. Diese Gruppe umfasst gewöhnliche Personenkraftwagen, aber auch luxuriösere Modelle, bei denen Sie die Mehrwertsteuer auf den Betrag, der 2 Millionen CZK übersteigt, aus eigenen Mitteln begleichen müssen.

Bevor Sie ein teureres Auto anschaffen, sollten Sie genau berechnen, ob sich eine solche Investition für Sie lohnt. Die Obergrenze für den Abzug ist gesetzlich festgelegt, um unverhältnismäßige Steuervergünstigungen bei Luxusfahrzeugen zu verhindern.

Wie kann man mit Abschreibungen Steuern sparen?

Wenn Sie ein neues oder gebrauchtes Auto für Ihr Unternehmen anschaffen (durch Barzahlung, auf Kredit oder als Schenkung oder Einlage eines Gesellschafters), wird dessen Preis über Abschreibungen in die Kosten „aufgelöst“ , wodurch sich der Betrag für die Steuerberechnung verringert.

Personenkraftwagen gehören zur 2. Abschreibungsgruppe und können gemäß dem Einkommensteuergesetz über einen Zeitraum von 5 Jahren entweder linear oder degressiv abgeschrieben werden.

Beim Finanzierungsleasing erfolgen die Abschreibungen während der Laufzeit des Leasingvertrags, da das Fahrzeug als Unternehmensvermögen geführt wird. Beim Operating-Leasing finden sie jedoch keine Anwendung, da die Leasinggesellschaft weiterhin Eigentümerin des Fahrzeugs ist.

Bei emissionsfreien Fahrzeugen, die Sie zwischen dem 1. 1. 2024 und dem 31. 12. 2028 anschaffen, haben Sie die Möglichkeit, sogenannte Sonderabschreibungen geltend zu machen, die es Ihnen ermöglichen, das Wirtschaftsgut innerhalb von 24 Monaten abzuschreiben (60 % im ersten und 40 % im zweiten Jahr). Durch die schnelle Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage können Sie Steuern sparen und so Ihre finanzielle Stabilität verbessern.

Nutzung des Firmenwagens für private Zwecke

Die Nutzung eines Firmenwagens für private Zwecke ist völlig üblich. Es handelt sich um einen angenehmen Vorteil für den Firmeninhaber und die Mitarbeiter, der jedoch steuerpflichtig ist.

Für jeden Monat, in dem das Auto nach Feierabend genutzt wird, muss auf der Gehaltsabrechnung ein Betrag in Höhe von 1 % des Anschaffungspreises des Autos (inklusive Mehrwertsteuer) erscheinen – man spricht dabei von einem Sachbezug. Bei einem Auto im Wert von 800.000 CZK bedeutet dies, dass sich das Bruttogehalt des Mitarbeiters um 8.000 CZK erhöht. Handelt es sich um ein emissionsarmes Auto, verringert sich der Satz auf 0,5 %.

Von diesem Betrag müssen Sie dann Einkommensteuer sowie Sozial- und Krankenversicherung abführen. Im Ergebnis fällt das Nettogehalt etwas geringer aus , als wenn Sie das Auto nur beruflich nutzen würden.

Außerdem müssen Sie die Kostenaufteilung berücksichtigen – Wartung, Kraftstoff oder Abschreibungen müssen daran angepasst werden, wie viele Kilometer Sie für das Unternehmen und wie viele für sich selbst gefahren sind.

Wer zahlt die Kfz-Steuer und wie?

Ab 2022 müssen Besitzer von Personenkraftwagen, Bussen und Lastkraftwagen bis zu 12 Tonnen keine Kfz-Steuer mehr zahlen. Ebenfalls befreit sind Betreiber von Fahrzeugen mit Elektro- oder Hybridantrieb. Auch die obligatorischen vierteljährlichen Steuervorauszahlungen wurden abgeschafft. Was bleibt also übrig?

• Die Kfz-Steuer muss von den Besitzern von Lastkraftwagen über 12 Tonnen entrichtet werden. Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Gewicht und der Anzahl der Achsen des Fahrzeugs.
• Die Steuer wird einmalig für das gesamte Kalenderjahr gezahlt, jeweils bis zum 31. Januar des Folgejahres.
• Bei Nichteinhaltung der Frist drohen Ihnen Sanktionen.

Überlassen Sie uns die Sorgen um Steuern und Abschreibungen

Bereiten Ihnen steuerliche Angelegenheiten im Zusammenhang mit Ihrem Firmenwagen Kopfzerbrechen? Wir kümmern uns darum – von der Einbuchung des Fahrzeugs in das Firmenvermögen bis hin zur korrekten Berechnung der Mehrwertsteuer oder des Restwerts beim Verkauf.

Wir bieten Ihnen Buchhaltungsdienstleistungen an, egal ob Sie selbstständig oder ein Unternehmen sind. Während Sie sich voll und ganz Ihrem Geschäft widmen, sorgen wir dafür, dass Ihre Unterlagen und Finanzen in Ordnung sind. Lassen Sie uns wissen, wie wir Ihnen helfen können – füllen Sie einfach das untenstehende Formular aus.